湘人社規[2025]4號

根據《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》(國辦發〔2022〕7號)、《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局銀保監會證監會關于印發〈個人養老金實施辦法〉的通知》(人社部發〔2022〕70號)和《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局金融監管總局中國證監會關于全面實施個人養老金制度的通知》(人社部發〔2024〕87號)要求,為加快發展多層次多支柱養老保險體系,自2024年12月15日起,在全省全面實施個人養老金制度,現就我省推進全面實施個人養老金制度有關事項通知如下:

一、全面落實政策

(一)參加條件

參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者,均可以參加個人養老金制度。

(二)制度模式

個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度。個人養老金實行個人賬戶制度,繳費完全由參加人個人承擔,實行完全積累。個人養老金賬戶是參加個人養老金制度、享受稅收優惠政策的基礎。參加人應當指定或者開立一個本人唯一的個人養老金資金賬戶,用于個人養老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。個人養老金資金賬戶實行封閉運行,其權益歸參加人所有,除另有規定外不得提前支取。參加人可以用繳納的個人養老金在符合規定的金融機構或者其依法合規委托的銷售渠道購買金融產品,并承擔相應的風險。

(三)繳費水平

參加人每年繳納個人養老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據經濟社會發展水平和多層次、多支柱養老保險體系發展情況等因素適時調整繳費上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費,繳費額度按自然年度累計,次年重新計算。

(四)稅收政策

國家對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節,個人向個人養老金資金賬戶的繳費,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經營所得中據實扣除;在投資環節,計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅;在領取環節,個人領取的個人養老金,不并入綜合所得,單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅,其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

(五)個人養老金投資

個人養老金資金賬戶資金用于購買符合規定的理財產品、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金、國債等運作安全、成熟穩定、標的規范、側重長期保值的滿足不同投資者偏好的金融產品,參加人可自主選擇。將特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品目錄,推動更多養老理財產品納入個人養老金產品范圍。參與個人養老金運行的金融機構和金融產品由相關金融監管部門確定,并通過人力資源社會保障部組織建設的個人養老金信息管理服務平臺、金融行業平臺公布和更新。

(六)個人養老金領取

參加人達到領取基本養老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居、患重大疾病或領取失業保險金達到一定條件、正在領取最低生活保障金,或者具有其他符合國家規定的情形,可以申請領取個人養老金。參加人死亡后,其個人養老金資金賬戶中的資產可以繼承。

二、優化經辦服務

(一)支持多渠道開戶

參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者符合規定的商業銀行開立個人養老金賬戶,并在商業銀行開立個人養老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養老金資金賬戶開戶銀行。

(二)支持多種方式領取

參加人達到個人養老金領取條件,可以通過各級社會保險經辦機構、全國統一線上服務入口和個人養老金資金賬戶開戶銀行提出申請,經社會保險經辦機構核實后,由開戶銀行將個人養老金發放至本人社保卡銀行賬戶。參加人可以選擇按月、分次或者一次性領取個人養老金。參加人提出變更領取方式,商業銀行應當受理。

(三)支持個性化金融服務

金融機構按照規定做好個人養老金產品資產配置公示、風險等級確定和投資風險提示工作。依法依規開展個人養老金投資咨詢服務,根據個人投資風險偏好和年齡等特點,推薦適當的個人養老金產品。鼓勵金融機構在與參加人協商一致的情況下,探索開展默認投資服務。參加人在商業銀行通過個人養老金資金賬戶線上購買商業養老保險產品的,取消“錄音錄像”。鼓勵金融機構積極參與多支柱養老保險體系建設、豐富個人養老金金融產品供給。

(四)嚴格落實經辦規定

依照《人力資源社會保障部財政部國家稅務總局銀保監會證監會關于印發〈個人養老金實施辦法〉的通知》(人社部發〔2022〕70號)等規定,落實個人養老金全流程經辦服務和監督管理。依照《關于在全國范圍實施個人養老金個人所得稅優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2024年第21號)等規定,落實稅收優惠政策、落細辦稅服務,充分發揮政策激勵作用。依照《中國銀保監會關于印發商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法的通知》(銀保監規〔2022〕16號)、《中國銀行保險監督管理委員會關于保險公司開展個人養老金業務有關事項的通知》(銀保監規〔2022〕17號)、《個人養老金投資公開募集證券投資基金業務管理暫行規定》(中國證券監督管理委員會公告〔2022〕46號)等規定落實個人養老金金融產品服務要求。

國家有新規定的,從其規定。

三、凝聚監管合力

(一)加快信息共享。各級人力資源社會保障、財政、稅務、金融監管、醫療保障、民政等部門依照職責分工,加快信息共享,不斷提高賬戶開立、資金繳存、產品交易、權益記錄、個人養老金領取、享受稅收優惠等便捷化水平,加強全流程風險監測,建立健全問題線索移交機制。

(二)推進綜合監管。人力資源社會保障、財政部門根據職責對個人養老金政策運行情況進行監管。稅務部門依法對個人養老金實施稅收征管。相關金融監管部門根據各自職責,依法依規對參與個人養老金運行金融機構的經營活動進行監管,督促相關金融機構優化產品和服務,做好產品風險提示,對產品的風險性進行監管。對違反個人自愿原則開戶等違規開展個人養老金業務的金融機構,金融監管部門依法依規嚴肅處理。

(三)強化投資者保護。加強投資者保護,充分披露產品風險和投資收益,保障參加人的知情權和自主選擇權。統籌做好各金融監管部門、行業協會、各金融機構個人養老金投資者教育,增強投資者教育組織性、系統性、科學性、規范性。壓實個人養老金投資者教育工作主體責任,避免只談收益不談風險、選擇性告知等導致參保人知情權受損。

(四)完善社會監督機制。各參與部門要建立和完善投訴機制,暢通投訴舉報渠道,積極發揮社會監督作用,完善風險防范處置機制,及時發現解決個人養老金運行中出現的問題。

四、加強保障措施

(一)強化組織領導

推動個人養老金發展,是黨中央、國務院從推進國家治理體系和治理能力現代化的高度,作出的一項重大決策。各地區要提升政治站位、加強組織領導、健全工作機制、穩妥有序推動有關工作落地實施。各相關部門要同向發力、密切協同,指導地方和有關金融機構切實做好相關工作。有條件的地區可研究探索適合本地區的支持政策。對實施過程中遇到的困難和問題,及時向上級主管部門反映。

(二)注重宣傳引導

人力資源社會保障、財政、稅務、金融監管、證監等部門要加強政策宣傳,聯合組織進機關、進企業、進醫院、進學校、進園區、進社區專場宣講和現場服務活動,將政策宣講和服務延伸到家門口。各級社保經辦機構、辦稅大廳,發揮貼近單位和群眾的優勢,結合為參加人提供核驗服務、辦稅服務,開展好政策宣傳。充分發揮金融機構作用,通過營業網點持續開展個人養老金宣傳和咨詢服務。

(三)創新方式方法

人力資源社會保障、財政、稅務、金融監管、證監等部門要創新方式方法,結合省情、立足優勢,探索發展個人養老金制度的湖南做法。積極銜接協調,爭取將“個人養老金領取”納入我省“退休一件事一次辦”,支持個人養老金領取條件核驗、個人養老金社保卡發放等具體事項集成辦理;將“個人養老金”業務納入區域社保互聯互通事項清單,支持個人養老金開戶、轉移、繳費、投資等業務跨省通辦,逐步實現個人養老金領取核驗數據共享、經辦互聯。

本通知自2025年4月22日起施行,有效期5年。

湖南省人力資源和社會保障廳?中共湖南省委金融委員會辦公室

湖南省財政廳???國家稅務總局湖南省稅務局

國家金融監督管理總局湖南監管局?中國證券監督管理委員會湖南監管局

2025年4月8日